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对山东省某公司对外非法吸收资金的情况进行司法鉴定

日期:2016年5月13日 15:08

                      对山东省某公司对外非法吸收资金的情况进行司法鉴定

接受某公安局委托,我们对山东省某公司下列事项进行司法鉴定:

 

1、该公司自注册成立至法院裁定进入破产程序时,每年度的财务收支、盈亏情况;

2、该公司出现资不抵债的时间及其出现的原因;   

3、该公司在工商部门注册成立后,该公司、公司法人代表A、股东B分别向多少个(家)社会公众、企业、银行、金融机构等吸收本金及支付利息情况;

4、截至财产清查日,该公司尚欠多少集资人的本金、利息未偿还支付,还有多少用于公司生产经营的债务(包括建筑工程款、工作人员工资、正常管理费用等相关合理费用)未支付;

5、截至财产清查日,A、B个人尚欠多少本金未归还。

 

一、基本情况

(一)委 托 人:青岛市某公安局

(二)基本情况: 公安局委托我所对该公司非法吸收资金的情况进行司法鉴定。

 

、鉴定情况

根据委托人提供的会计账簿、讯(询)问笔录和其他的鉴定材料,我们对委托鉴定事项进行了“实事求是、客观公正”的会计司法技术鉴定。

(一)2006年至2013年12月,该公司每年度财务收支及盈亏情况

1、2006年6月,该公司成立。2007年3月份,该公司开始建账。

2、2007年末,总资产1 097.42万元、总负债3.85元、所有者权益1 093.57万元。

2007年度净利润-5.03万元。即,收入0元-成本费用5.03万元=-5.03万元 。

3、2008年末,总资产15 94.63万元、总负债684.07万元、所有者权益910.56万元。

2008年度净利润-183.01万元。即,收入0元-成本费用1 83.01万元(含2007年长期待摊费用转入84.86万元)=-183.01万元。

4、2009年末,总资产5 374.09万元、总负债4 808.03万元、所有者权益566.06万元。

2009年度净利润-443.91万元。即,收入0元-成本费用442.03万元-所得税1.88万元=-443.91万元

5、2010年末,总资产8 990.30万元、总负债8 940.47万元、所有者权益49.83万元。

2010年度净利润-516.22万元,即,收入0.04万元-成本费用460.01万元-所得税56.25万元=-516.22万元

6、2011年末,总资产11 737.47万元、总负债12 190.47万元、所有者权益-453万元。

2011年度净利润-502.83万元,即,收入0.02万元-成本费用465.35万元-所得税37.5万元=-502.83万元

7、2012年末,总资产10 978.53万元、总负债10 861.97万元、所有者权益116.56万元

2012年度净利润569.56万元,即,收入2 190.2万元-成本费用1 620.64万元=569.56万元

8、2013年末,总资产13 208.29万元、总负债15 946.85万元、所有者权益-2 738.56万元

2013年度净利润-2 855.13万元,即,收入2 576.11万元-成本费用5 420.52万元(含以前年度损益调整-894.9万元)-所得税10.71万元=-2 855.12万元

(二)该公司出现资不抵债的时间及原因

A、B投资某项目的自有资金是1000余万元,其余资金靠借款。该公司、A、B对外借款月利息是2%至6% ,以平均值3.5%计算,年均资金成本为42%。而房地产通常的投资回报率是20%—30%之间,因此,该公司对外高息借款最终将导致资金链断裂,造成难以为继的局面。

(三)该公司成立后,该公司、A、B的借款及还本付息的情况

1、该公司工商注册成立至某时点,该公司、A、B对外借款共计6 406.34万元、还本付息共计2 629.66万元,所涉出借人数16人(其中自然人13人、企业法人2人、金融企业法人1人)

2、该公司、A、B对外借款共计45 867.06万元、还本付息共计24 003.98万元,所涉出借人数45人(自然人45人)。

3、该公司工商注册成立至清算日,该公司、A、B对外借款共计52 273.4万元、还本付息共计26 633.64万元,所涉出借人数48人(其中自然人45人、企业法人2人、金融企业法人1人)。

 

三、鉴定意见

该公司尚欠债务36 551.31万元(不含未经公司确认的申报工程款)。其中:

1、应偿还支付出借人本息32 558.37万元(本金26 678.24万元、应付利息费用5 880.13万元);

2、应付工程款2 633.74万元

3、应付费用87.09万元

4、应付工资65.67万元

5、应付业主债权135.81万元

6、应交税费844.01万元

7、应付代办证费用103.77万元

8、应付维修基金19.8万元;

9、应付债权人103.05万元。

(七)AB应归还借款本金8 799.79万元(已减除转为该公司债务的本金)。其中:

1A应归还本金3 529.96万元、

2B应归还本金5 269.83万元。

 

四、分析、说明

 

委托人和相关当事人有责任提供真实、完整、合法的鉴定材料,并对提供的鉴定材料的真实性、完整性、合法性承担完全的法律责任。鉴定人的责任是:对委托人提供的鉴定材料进行“实事求是、客观公正”的司法技术鉴定,并对鉴定结果发表意见。

所属类别: 最新案例

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